Wet bedrag ineens, RVU en verlofsparen

In zijn brief gaat de staatssecretaris in op de MDIEU, de subsidieregeling die voortvloeit uit het Pensioenakkoord (2019) en als doel heeft dat werkenden zo veel mogelijk gezond werkend hun pensioen halen, ook degenen die zwaar werk verrichten.

In de brief wordt het voorstel tot aanpassing van de uitstelmogelijkheid van het keuzerecht bedrag ineens (zoals aangepast in de tweede nota van wijziging) toegelicht. Daarbij zijn twee aspecten uitvoerig geanalyseerd en besproken met (vertegenwoordigers van) pensioenuitvoerders: (1) de doelgroep die in aanmerking kan komen voor de mogelijkheid om de betaling uit te stellen binnen de randvoorwaarden van de gelijkebehandelingswetgeving en de uitvoerbaarheid van de regeling, en (2) praktische aanpassingen in de uitkeringsreeks. Nu er overeenstemming is met (vertegenwoordigers van) pensioenuitvoerders over een vormgeving van de uitgestelde betaling van een bedrag ineens, die enerzijds een oplossing biedt voor de ‘geboortedatumproblematiek’ en anderzijds tegemoetkomt aan de uitvoeringspraktijk, zal de staatssecretaris een wetsvoorstel ter aanpassing van het tweede uitbetalingsmoment zoals opgenomen in de Wet bedrag ineens, RVU en verlofsparen opstellen. De beoogde inwerkingtredingsdatum van het (aangepaste) voorstel is 1 januari 2023.

In zijn brieven informeert de minister over:

• ‘het keuzerecht bedrag ineens’ (dat met één jaar is opgeschoven naar 1 januari 2023) en de geboortedatumproblematiek;
• het standpunt dat het kabinet geen aanleiding ziet om pensioenfondsen toe te staan RVU-regelingen uit te voeren;
• de uitkomst van het onderzoek naar afspraken in cao’s, waaruit blijkt dat voor een aanzienlijk deel van de werknemers cao-afspraken zijn gemaakt over RVU-regelingen.

In de brief gaat de minister onder meer in op de stand van zaken met betrekking tot het keuzerecht voor een gedeeltelijke afkoop van het ouderdomspensioen (‘bedrag ineens’) en de getroffen maatregelen om te voorkomen dat een deelnemer een keuze maakt die achteraf bezien onverstandig uitpakt.

De wet voorziet in de volgende voor de arbeidsrechtpraktijk relevante wijzigingen:

Afkoop deel ouderdomspensioen

Werknemers krijgen een recht op afkoop van een deel van het ouderdomspensioen onder de volgende voorwaarden:

• de afkoop dient plaats te vinden op de dag waarop het ouderdomspensioen ingaat of in de maand februari volgend op het jaar waarin de AOW-leeftijd is bereikt;
• de afkoop bedraagt maximaal 10% van de waarde van de aanspraken op ouderdomspensioen. Daarmee verliest dit deel de pensioenbestemming;
• er mag alleen gebruik worden gemaakt van de gedeeltelijke afkoop als er geen gebruik wordt gemaakt van het hoog- laagpensioen;
• de resterende levenslange pensioenuitkering na de gedeeltelijke afkoop moet boven de afkoopgrens van kleine pensioenen liggen;
• de partner moet toestemming geven voor de afkoop.

Versoepeling RVU-heffing

Er komt een tijdelijke versoepeling van de RVU-heffing. Er is geen RVU-heffing verschuldigd voor zover de regeling voorziet in:

• één of meer uitkeringen in de periode van 36 maanden direct voorafgaand aan het bereiken van de AOW-gerechtigde leeftijd;
• de uitkeringen in totaal niet hoger zijn dan een bedrag van € 1.767 x de maanden tussen de eerste uitkering en het bereiken van de AOW-leeftijd.

De vrijstelling geldt voor collectieve en individuele regelingen en geldt tot 31 december 2025.

Uitbreiding fiscale ruimte voor het sparen van bovenwettelijk verlof

Werknemers mogen maximaal 100 weken (dit was 50 weken) fiscaal gefaciliteerd vakantieverlof en compensatieverlof opsparen. Dit geeft werknemers de ruimte om zelf hun duurzame inzetbaarheid te vergroten, bijvoorbeeld door het extra gespaarde verlof in te zetten om een aantal jaar voor de pensioenleeftijd minder te gaan werken of gedurende de loopbaan tijd te nemen voor omscholing of een sabbatical. Daarnaast geeft het werknemers de ruimte om eerder te stoppen met werken, met behoud van salaris.

In zijn brief informeert de minister de kamers dat de publicatie van de Maatwerkregeling Duurzame Inzetbaarheid en Eerder Uittreden (MDIEU) vertraging oploopt doordat de parlementaire behandeling van onderhavig wetsvoorstel nog niet is afgerond. De MDIEU bevat de mogelijkheid om, bij de opening van het grote tijdvak voor activiteitenplannen per 1 juni 2021, subsidie aan te vragen voor RVU’s die vanaf 1 januari 2021 ingaan. De opening van dit aanvraagtijdvak voor sectoranalyses zal naar februari 2021 worden geschoven.

Met het wetsvoorstel wordt onder bepaalde voorwaarden het recht voor deelnemers gecreëerd om maximaal 10% van de waarde van de aanspraken op ouderdomspensioen af te laten kopen (‘opname bedrag ineens’). In het wetsvoorstel is vastgelegd dat de gedeeltelijke afkoop op de ingangsdatum van het ouderdomspensioen dient plaats te vinden. Dit betekent dat het bedrag ineens in beginsel slechts op één moment tot uitbetaling kan komen. De gedeeltelijke afkoop is niet toegestaan tijdens de opbouwfase of gedurende de uitkeringsfase. Met de tweede nota van wijziging wordt voorgesteld dat de afkoop in bepaalde gevallen ook op één ander vast moment kan plaatsvinden, namelijk in de maand februari volgend op het jaar waarin iemand de AOW-gerechtigde leeftijd heeft bereikt. Het effect is dat er dan geen AOW-premie is verschuldigd over het bedrag ineens.